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分析某行业的竞争状况,某分公司业务状况分析及调整建议,银行业务发展建议,业务招待费所得税调整

发布时间:2014-06-16 来源: 业务招待费纳税调整

5 3 总体分析 6 3.1 经营状况分析 6 3.2 财务状况分析 7 4 偿债能力分析 8 4.1 短期偿债能... 个国家开设了 83 家分公司, 开始了 13 个风险投资业务. 2002 年,霍尼韦尔的销售额为...

某分公司业务状况分析及调整建议 摘要:

本文统计了某分公司近几年的销售收入状况,通过对其各业务项目收入组 成、客户类型、产品类型等进行分析,发现其存在较大经营缺陷和风险,然后给 出了作者自己的调整建议和解决措施。

关键词:销售收入、统计、风险、不利因素、调整建议 正文: 该分公司 1958 年建厂, 隶属国内某大型国有航空发动机制造集团,主要从 事以航空发动机、燃气轮机、大型轴承零部件锻件为主的生产制造企业,公司根 据集团公司倡导的 “军品树地位, 外贸提水平, 民品创效益” 理念进行生产经营。

生产经营模式由建厂初期的计划经济模式,转变成现在计划经济(军品)与市场 经济模式并存形式(外贸、民品) 。

一、外贸业务现状分析 1、2011-2013 年分公司销售收入统计情况(单位:亿) 外贸 年份/项目 军品 外贸 民品 合计 所占比例 2010 0.25 0.7 0.25 1.2 58.3% 2011 0.28 0.8 0.22 1.3 61.5% 2012 0.35 1.0 0.25 1.6 62.5% 2013 (1-10) 0.25 0.3 0.35 0.9 33.3% 小计 1.13 2.8 1.27 5.2 54% 从上表中可知该分公司在 2010-2012 年,外贸销售收入均占当年总收入的 55%以上,且逐年在递增,于 2012 年达到顶点,之后在 2013 年出现急剧下跌, 跌至 33%,收入仅为 0.3 亿(截止 10 月底) 。同时在 2010-2013 年的总销售收入 中,军品约占 22%,外贸约占 54%,民品约占 24%。

2、2011-2013 年分公司外贸销售收入组成情况(单位:亿) 年份/产品类型 GE 汽轮机 SMS 汽轮机 SKF 轴承 RL 汽轮机 2010 0.655 0.015 0.03 0 2011 0.69 0.05 0.06 0 2012 0.9 0 0.1 0 2013(1-10) 0.2 0 0.08 0.02 合计 2.8 0.02 0.27 0.02 从上表可知该公司在 2010-2013 年的外贸销售收入中,GE 项目所占比例在 90%以上,占绝对主导地位,同时从产品类型来说只有汽轮机和轴承,均为非航 空产品。

综合上述两个统计表,发现该分公司存在以下不利因素:

1、外贸销售收入在 2010-2013 年分公司总销售收所占比例过大,易受国际金融 危机、经济滑坡、汇率变动等因素影响。

2、客户及产品非常单一,过度依赖 GE 能源,易受 GE 能源经营业绩及其未来发 展的影响。

3、产品单一,主要产品为汽轮机,虽然汽轮机虽然发电效率高,污染少,但其 消耗的是天然气,天然气属于不可再生资源,再加上发电成本较高,因此在现在 的风电、 核电及光伏发电等新能源应用的不断发展下,汽轮机发电市场份额已经 相当受到挑战,预计未来市场份额会不断减少。

4、产品均为非航空产品,附加值低,利润率相对航空产品较低。

从表 1、2 中可发现从 2013 年分公司的总收入下降较大,降幅主要原因是外 贸 GE 汽轮机销售收入急剧下跌所致,究其根源主要有:

1、国际经济不景气,投资受到限制,尤其是高能耗投资,导致汽轮机市场受到 限制。

2、美国经济不景气,美国政府准备重振制造业,收回了在华的部分转包加工业 务,转给国内的格林威尔工厂进行加工。

3、人民币对美元汇率不断上升,导致加工价格贬值,利润降低。

二、未来业务调整建议 1、分公司应将军品、外贸、民品的销售收入调整在以下范围较为合理:

项目 所占比例 军品 国家指令任务 外贸 20%-30% 民品 50%-70% 理由:1.1、外贸产品利润率低,市场风险大,不应占主导地位(超过 50%) , 否则容易增加企业的经营风险,降低企业的利润率;但又不能放弃,须控制在一 定比例(20%-30%) ,通过外贸产品转包,不但可以提高我们的加工水平和管理水 平,还可以提高我们在国内民品市场的知名度,体现分我们的软、硬实力,以便 获得更多的民品订单。

1.2、民品加工成本低,加工难度小,利润率高,市场开发难度也相对容易, 因此将其控制在 50%-70%,占主导地位,有利于企业经营和盈利。

2、如何将民品销售收入提高到总销售收入的 50%-70%,我认为可以从以下方 面进行:

2.1 实现产品升级,提高技术水平,增加产品加工的附加值。例如可以提高 钛合金、高温合金、铝镁等有色金属的加工水平(现在加工的产品主要是碳钢、 不锈钢等材料,附加值较低) ,通过承接和加工更多的高附加值产品来提高销售 收入和利润。

2.2 加大市场开发力度。多年以来,分公司民品客户不但没有增加,反而还 在减少,这主要受之前计划经济的影响,主动出击的意识不强。应对市场部的职 能及人员进行梳理, 淘汰不能适应现有经济市场下的市场开发人员,同时建立适 宜的市场开发激励与考核机制。

2.3 实现产品外包战略。将利润低的产品转包给周边企业,利润高的产品自 己加工,提高高利润产品的加工效率及反应速度,以提高在市场的竞争能力。

3、分公司应避免过度依赖单一客户和单一产品,至少保持 3 家以上外贸客 户,客户业务比例不应过于集中,产品不应过于单一,以分散经营风险。

4、应加快外贸航空产品加工设备的技改力度,开发部分外贸航空客户,提 高加工产品的附加值。 参考文献:

1、 中国锻压协会编著, 《中国锻造行业发展研究》 , 中国锻压协会出版社, 2009.03 2、吴肖林, 《我国外贸企业的市场风险及其应对策略》 ,2012.02 3、耿锡润, 《营销管理学》 ,中国金融出版社;

2007.05

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