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班组成本核算,窑街集团公司进一步推行实施班组成本核算的指导意见,班组成本核算经验介绍,班组成本核算经验交流

发布时间:2014-09-23 来源: 窑街煤电集团公司

及集团公司党政、上级工会的决议指示;落实全心全意依靠 工人阶级的指导方针; 坚持... 窑街劣质煤热电厂2009年-2012年1-6月电价及发电成本 单位:元/kwh 项目 内部结算价 ...

窑街集团公司进一步推行实施班组成本核算的指导意见 为了进一步贯彻落实集团公司 《关于各单位应对经济下滑制定“一 企一策”实施方案的通知》 和 《2014 年-2016 年摆脱困境提升效益方案》 文件精神,提出了“开展班组成本核算,实现工资与成本、材料、电耗 等挂钩考核”任务目标和企业精细化管理要求, 确保实现班组成本核算 目标。

一、实施班组成本核算的必要性和重要意义 面对宏观经济增速放缓,国内经济持续下行,煤炭市场持续低迷的 严峻形势,集团公司产品销售出现严重困难,产品价格深度下降,企业 效益严重下滑, 集团公司遇到了前所未有的困境, 企业保效益、 保民生、 保发展的压力大,矛盾突出。为了摆脱困境、求得生存,形势要求我们 必须开展班组成本核算,向管理要效益。这也是集团公司适应激烈的市 场竞争环境、谋求基业常青的必然选择和超越竞争者、超越自我的客观 需要,更是集团公司实施流程再造、精细化管理、打造企业文化管理品 牌以及实现节支降耗、挖潜增效目标的一项重要举措。

二、实施班组成本核算的目标、任务、原则 ㈠班组成本核算的目标 班组职工工资分配直接与成本消耗(材料费、能计量的水电费等)和修 旧利废挂钩,做到成本消耗当班计量、节奖超罚、修旧利废有任务有奖 罚,做到当班核算产值、成本、净收入(=产值-成本±奖罚),严格按 当班净收入、当班岗位得分情况,合理分配职工当班个人工资,即:做 到“成本班班算、工资班班见”。 ㈡班组成本核算前的任务 规范区队干部月度超产工资和工作日天数。各单位实行计件工资的队 (车间),队干部超产工资系数正职不超过平均日超产工资的 1.8 倍, 副职不超过 1.6 倍。

各单位区队干部的岗绩工资、 各类津贴、 超产工资, 一律纳入本区队(车间)产值中支付,矿(厂、公司)不得另行负担。

3、建章立制,必须推行以班组为单位领用材料制度。各二级单位 在 3 月 30 日前,完成和建立《班组材料发放领用制度和交旧领新管理 制度》,明确班组领取材料的程序、方法、核算、管理职责,以及班组 领取材料的种类、班组共用材料与非共用材料的划分等,积极为班组材 料耗费纳入班组成本核算创造条件。

各单位经营管理部或审批发料的主 管部室为班组领料工作的责任部门,从 2014 年 4 月 1 日起,各单位必 须先行在采掘队、主要生产区队、车间试点推行以班组为单位的领发料 制度,在 2014 年 6 月 30 日前,必须将班组材料领用制度全面推广到本 单位。在具体操作中,凡属当班消耗能计量的材料配件(如木材、火工 品、网片、零星配件、钻杆、锚杆、砂石、水泥、砖、专用工具等), 原则上一律以当班名义在主管材料发放部室审批领取, 并进入当班成本 核算, 进入一次工资分配; 属一个小班消耗而今后各小班共用的配件 (如 更换的截齿,机油、电机等)可以大班的名义领取使用。月底区队按产 量、按责任在各班分摊,进入二次成本核算和工资分配。

4、 区队要积极建立与班组核算相关的有关制度。

一是完善建立 《班 组月度计划工作量、计划单耗、计划单价管理办法》,其主要内容就是 要结合作业面实际,参照上级下达的基础单价、计划产量、计划单耗, 将计划分解到班组,月底前必须下达班组次月计划工作量、计划单价、 计划单耗。二是建立《区队职工岗位分值系数、出勤基础分值及加分、 罚分标准》、《班组材料管理奖罚制度》、《班组修旧利废、回收复用 管理及奖罚制度》、《班组当日工资一次分配制度》、《区队、班组工 资月底二次分配制度》、《岗位职责与工作标准》等。

5、区队材料员、验收员、核算员、班组长在班组成本核算中的工 作要求。区队材料员负责各班组材料配件的领取、发放、登记、台账管 理、编制班组材料消耗日报表工作。班组材料消耗日报表每日一报,报 表应包括日期、班次、材料名称、种类、型号、数量、金额,报表经当 班班长签字确认后,报核算员作为计算当班收入和个人当班工资的依 据。验收员负责当班领取未使用余料移交下一个班的工作,现场制作材 料移交清单,清单应包括日期、班次、移交材料种类、名称、型号、数 量,经移交双方班长签字后,报材料员作为调整各班材料消耗日报表的 依据;同时向核算员上报当班经验收确认的产量或工作量报表。班组长 依据职工岗位系数、个人基础标准分值、结合当班产量和职工当班工作 表现,综合考评,负责为当班职工打分,编制当班职工得分表,报核算 员作为分配当班职工工资的依据。核算员依据当班产量报表、区队确定 的当月计划单价、班组材料消耗日报表、区队出据的各类奖罚票据、当 班职工得分表,分班计算,分配当班每个职工当班工资,并在次日班前 会前张榜公布,完成当班一次分配。月底按区队工资考核分配例会,完 成二次分配。

㈢班组成本核算应遵循的原则 1、班组成本核算必须遵循“成本班班算、工资班班见”的原则。

2、单位下达区队的基础单价、综合单价应遵循工资+成本的原则。

3、月度区队产值结算,必须遵循与计划产量、计划工效、计划单 耗、修旧利废指标等挂钩考核结算的原则:完成计划产量、计划工效的 按 100%结算产值;未完成计划产量、计划工效的,按完成进度计划的百 分比结算产值;完成计划单耗的,按节支额的 50%增加结算产值,超耗 的按 100%扣减结算产值;完成修旧利废指标的,按多完成金额的 50%增 加结算产值,未完成指标的按差额 100%扣减结算产值。

4、区队干部超产工资必须遵循集团工资制度原则、必须遵循二级 单位月度对所在区队考核得分比例挂钩结算的原则。

5、区队制定职工岗位系数,应结合岗位工作量大小、技术含量高 低、工作高危程度等制定,且经过全体职工讨论通过的原则。

三、班组成本核算的方法 ㈠、原煤生产单位 1、计算班组当班收入、当班材料消耗、职工当班工资、完成一次 分配的方法 ⑴班组当班收入=(当班产量×计划单件)-当班材料消耗±材料消 耗、修旧利废、回收复用奖罚。

⑵班组当班总分=当班产量×单位产量标准分值。

单位标准分值由区队统一制定,可采用一个标准,也可按当班计划 产量为基础,制定台阶式梯次增分标准,如采煤当班计划产量为 1000 吨的,1000 吨内,按 0.5 分/吨,1000-1500 吨,按 0.6 分/吨计分。 ⑶当班 1 个单位系数分值=班组当班总分/班组职工岗位系数总和。

⑷当班职工个人得分=当班 1 个系数分值×个人岗位系数。

⑸当班职工个人工资=班组当班收入/班组当班总分×当班职工个 人得分。

⑹一次分配个人工资总额=出勤工日个人工资之和。

2、计算班组二次分配收入、分摊材料、职工二次分配工资、完成 二次分配的方法 ⑴全队当月总产值=(当月实际产量×综合计划单价)×实际产量 与计划产量的百分比+零星工程收入-当月材料消耗±材料消耗、修旧 利废、回收复用等奖罚金额。

实际产量与计划产量的百分比最高为 100%,超过 100%的按 100%确定。

⑵全队月度每工平均超产工资= (全队当月总产值-全队当月岗绩工 资-全队人员各类津贴)/全队当月总工数。

⑶结算区队干部个人工资 区队干部个人超产工资=个人超产工资系数×月度规定工日标准×月度 矿(厂)对本队考核得分比例×全队月度平均每工超额工资。

区队干部个人岗绩工资=月度规定的工日标准×个人岗绩标准工资/工 ×月度矿(厂)对本队考核得分比例。

区队干部个人当月工资=个人岗绩工资+个人超产工资+各类津贴±各类 奖罚。

区队干部工资总额=区队干部当月个人工资之和。

区队净收入不足以支付岗绩工资的,按矿(厂)对本队考核得分比例, 降比发放干部月度岗绩工资(超额工资为 0)。

⑷结算大班人员工资。大班人员工资包括岗绩工资、各类津贴、超 产工资、各类奖罚组成,大班人员超产工资系数由区队确定。

⑸班组二次分配 全队二次分配剩余产值=全队当月总产值+尚未摊销的班组共用材料费+ 冲回一次分配中无资格领取超产工资人员的超产工资-全队一次分配工 资总额-区队干部工资总额-大班人员工资总额-生产班组人员各类津贴 ±各类奖罚。

全队二次分配单位产值=全队二次分配剩余产值/全队当月总产量。

全班应分摊的共用材料费=全队尚未分摊到班组的共用材料费÷全队当 月总产量×全班当月总产量。

全班二次分配收入总计=全班当月产量×全队二次分配单位产值-班组 应分摊的共用材料费。

全班二次分配 1 个系数分值=班组有资格获超产工资人员一次分配中统 计的当月总分数/班组有资格获超产工资人员岗位系数总和。

二次分配个人得分=全班二次分配 1 个系数分值×个人岗位系数。

二次分配个人所得工资=全班二次分配收入/全班二次分配个人得分总 和×二次分配个人得分。

3、造表发放个人当月工资 个人当月工资=岗绩工资+超产工资+各类津贴±各类奖罚。

超产工资=一次分配的工资+二次分配的工资-岗绩效工资。

㈡、地面生产单位 1、一次分配方法 地面生产单位按集团公司规定,完成生产计划,达到出勤规定,职 工可全额享受岗位绩效工资。区队(车间)车间开展班组核算,原则上 可把当班岗绩工资中的绩效工资单独拿出, 比照原煤生产单位超产工资 一次分配方法,按职工当班分数予以分配,作为当班职工绩效工资。具 体方法:

⑴班组当班收入 材料消耗实际大于计划的:班组当班收入=当班职工岗绩工资总和+(当 班产量×计划单耗-当班实际材料消耗)×100%,最多减至 0 为止。

材料消耗实际小于计划的:班组当班收入=当班职工岗绩工资总和+(当 班产量×计划单耗-当班实际材料消耗)×50%。

⑵班组当班总分=当班产量×单位产量标准分值。

单位标准分值由区队(车间)统一制定,可采用一个标准,也可按当班 计划产量为基础, 制定台阶式梯次增分标准:如当班计划发电 100 万度, 100 万度以内按 0.5 分/万度,100-120 万度,按 0.6 分/万度计分。

⑶当班 1 个单位系数分值=班组当班总分/班组职工岗位系数总和。

⑷当班职工个人得分=当班 1 个系数分值×个人岗位系数。

⑸当班职工个人工资=班组当班收入/班组当班总分×当班职工个 人得分。

⑹一次分配个人工资总额=出勤工日个人工资之和。

2、二次分配 ⑴区队(车间)干部工资:区队(车间)干部按出勤工日(遵照集 团公司与本单位相关规定)、单位对区队的考核得分比例(按本单位设 定的考核内容考核,考核内容应包括安全、产量、质量、材料水电消耗、 工效等,采用百分制,区队最高得分比例 100%),分配计算岗绩工资:

区队(车间)干部工资=区队(车间)干部按出勤工日×个人岗绩效工 资/工×月度厂(公司)对本队考核得分比例+各类津贴±各类奖罚。

⑵班组二次分配 全班应分摊的共用材料费=全队尚未分摊到班组的共用材料费÷全队当 月总产量×全班当月总产量。

全班二次分配收入=冲回一次分配中全班当月无资格领取绩效工资人员 的绩效工资-班组摊销的共用材料费±各类奖罚;二次分配为负数的从 一次分配收入中扣减。

全班二次分配 1 个系数分值=班组有资格获绩效工资人员一次分配中统 计的当月总分数/班组有资格获绩效工资人员岗位系数总和。

二次分配个人得分=全班二次分配 1 个系数分值×个人岗位系数。

二次分配个人所得工资=全班二次分配收入/全班二次分配个人得分总 和×二次分配个人得分。

3、造表发放个人当月工资 个人当月工资=出勤工日×个人岗位工资+一次分配的绩效工资+二 次分配的绩效工资+各类津贴±各类奖罚。

四、推行班组成本核算的保证措施 1、设立机构、加强领导,为强力推进班组成本核算提高组织保障。

集团公司总经理全面负责班组成本核算工作, 集团公司财务部为公司主 管班组成本核算的业务部室, 专门负责督导二级单位开展班组成本核算 工作。各单位要成立本单位班组核算管理领导小组,组长必须由各单位 党政负责人担任 ,副组长由领导班子其他成员担任,成员由各部室负 责人组成,在经营部设立办公室,办公室主任由经营部长担任,成员由 人力资源部部长、 财务部长、 生产技术部长、 派驻单位供应站站长组成。

办公室专门负责班组核算的推进落实工作、 组织协调工作和监督检查工 作。

2、统一思想、提高认识,用强有力的措施保证班组成本核算不走 样不变形, 全面推行。

实行班组成本核算是集团公司管理上的一场革命, 各单位要深刻认识其必要性和重要意义,增强服从和执行的自觉性,把 思想和行动统一到集团公司的部署上来,认真组织、精心操作,做到认 识到位、措施到位、责任到位、落实到位,执行到位,努力在二季度使 班组成本核算工作在采掘队、主要生产车间先行推开,三季度在辅助区 队全面推行,年底全面成型,收到成效。班组成本核算是公司检验各单 位群众路线教育实践活动成果,提高执行力的硬任务、硬要求,各单位 必须高度重视,一把手要负总责,公司在此项工作中总的原则是坚持 “不换思想就换人”的原则,对行动迟缓、推行不力、要求不严、效果 不好的单位和个人要实行责任追究。

3、加强宣传、典型引路,充分营造开展班组成本核算的良好氛围。

政工部门、新闻中心和各单位要采取各种形式,利用各种媒体,大力宣 传推行班组成本核算的必要性和重要意义, 大力宣传班组成本核算的有 关内容和实施步骤,大力宣传基层单位开展班组成本核算的好做法、好 经验,以及涌现出的先进人物,推动班组成本核算深入发展。各级领导 干部要带头学习、带头掌握班组成本核算要领和流程,带头推进班组成 本核算。要通过各种手段,加大对干部职工的宣传灌输,形成班组成本 核算的思维定式和自觉行动。要突出以人为本,确保员工积极参与,确 保制度公平、考核有效、一二次收入分配公平,全面调动职工的工作积 极性。

4、有效实现班组成本核算,落实班组领料制度是关键。各单位要 积极建立基层班组领料制度,业务科室要转变材料审批发放观念,不畏 困难,注重环节细节管理,在做好审批发料服务的同时,更要做好分区 队、分班组的材料消耗统计工作。要合理划分生产班组和大班领料的材 料种类,严格按制度审批发料,严禁不按制度混淆审批发料。供应公司 要积极建立各二级单位物资供应超市,实行 24 小时服务,方便班组领 料;力争在现有条件下,利用现有设施,上半年在生产单位建立起物资 供应超市。

5、集团公司经营管理部要把推进班组成本核算工作纳入二级单位 绩效考核, 纳入中层管理人员年度考核体系。

2014 年 7 月份对各单位执 行情况要进行一次阶段性考核检查,年底进行全面检查验收。

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